Micro-entreprise vs EURL : comparatif complet pour bien choisir en 2026

Les deux statuts en un coup d'œil

La micro-entreprise est un régime simplifié accessible à tous, plafonné en chiffre d'affaires. L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) est une société à associé unique, régie par les articles L. 223-1 et suivants du Code de commerce. Ces deux formes permettent d'exercer seul, mais leurs mécanismes fiscaux, sociaux et comptables diffèrent profondément.

Les plafonds de chiffre d'affaires

La micro-entreprise ne peut dépasser 188 700 € HT pour les activités de vente et 77 700 € HT pour les prestations de services (seuils 2026 issus du décret du 27 décembre 2025). Au-delà, vous basculez automatiquement en régime réel. L'EURL n'a aucun plafond de CA : elle peut facturer autant que l'activité le permet.

Fiscalité : l'impôt sur les bénéfices

En micro-entreprise, l'imposition se fait à l'impôt sur le revenu (IR) avec un abattement forfaitaire sur le CA (71 % pour la vente, 50 % pour les services, 34 % pour les libéraux). Le résultat net estimé est ajouté aux autres revenus du foyer. Vous pouvez opter pour le versement libératoire (article 151-0 du CGI) si votre revenu fiscal de référence N-2 ne dépasse pas le plafond (27 478 € par part pour 2026 environ), ce qui simplifie le calcul mais peut être désavantageux si votre taux marginal est bas.

L'EURL à l'IR fonctionne comme une entreprise individuelle classique : le bénéfice réel est imposé. Optionellement, l'EURL peut opter pour l'IS (impôt sur les sociétés), ce qui ouvre la possibilité de se rémunérer en dividendes et de laisser une partie du bénéfice dans la société à un taux de 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice (taux réduit PME).

Charges sociales

En micro-entreprise, vous payez un pourcentage fixe du CA (12,3 % à 21,2 % selon l'activité). Pas de cotisations si CA = 0. En EURL, le gérant majoritaire relève du régime des travailleurs non-salariés (TNS) : il paie environ 45 % de son bénéfice imposable en cotisations sociales, avec un minimum annuel d'environ 1 100 € même sans activité.

Conséquence pratique : la micro-entreprise est avantageuse quand le CA est faible ou irrégulier. L'EURL à l'IS devient intéressante quand le bénéfice dépasse 40 000–50 000 € annuels, car on peut optimiser entre rémunération et dividendes.

Comptabilité et obligations administratives

• Micro-entreprise : tenue d'un livre de recettes (et d'un registre d'achats pour la vente), pas de bilan. Déclaration CA sur autoentrepreneur.urssaf.fr. Très peu de formalités.
• EURL : comptabilité complète en partie double, bilan annuel, compte de résultat, dépôt des comptes au greffe du tribunal de commerce (article L. 232-21 du Code de commerce), assemblée générale annuelle, rapport de gestion. Oblige généralement à faire appel à un expert-comptable (800 à 2 000 €/an).

Responsabilité patrimoniale

En micro-entreprise (depuis la loi du 14 février 2022 créant le statut d'entrepreneur individuel), votre patrimoine personnel est protégé par défaut : seuls vos biens professionnels peuvent être saisis. L'EURL offre une protection similaire via la personnalité morale, mais les banques demandent souvent une caution personnelle pour les emprunts professionnels, annulant en pratique cet avantage.

Quand basculer vers l'EURL ?

Le passage à l'EURL se justifie généralement quand : votre CA dépasse régulièrement 50 000 € de bénéfice net, vous souhaitez associer un tiers à terme (l'EURL peut devenir SARL), ou vous avez besoin de crédibilité supplémentaire face à de grands donneurs d'ordre qui préfèrent traiter avec des sociétés. Dans tous les autres cas, la micro-entreprise reste imbattable en simplicité.

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