Indemnités kilométriques 2026 : barème, calcul et déduction fiscale

Le barème kilométrique 2026 : les chiffres officiels

L'administration fiscale publie chaque année le barème kilométrique permettant d'évaluer les frais de déplacement professionnels en voiture. Pour les revenus 2025 (déclaration 2026), le barème issu de l'arrêté du 25 mars 2025 est le suivant :

Barème voitures particulières (puissance fiscale)

• 3 CV et moins : jusqu'à 5 000 km : 0,529 €/km ; de 5 001 à 20 000 km : 0,316 €/km + 1 065 € ; au-delà : 0,370 €/km
• 4 CV : jusqu'à 5 000 km : 0,606 €/km ; de 5 001 à 20 000 km : 0,362 €/km + 1 220 € ; au-delà : 0,423 €/km
• 5 CV : jusqu'à 5 000 km : 0,636 €/km ; de 5 001 à 20 000 km : 0,380 €/km + 1 280 € ; au-delà : 0,444 €/km
• 6 CV : jusqu'à 5 000 km : 0,665 €/km ; de 5 001 à 20 000 km : 0,398 €/km + 1 335 € ; au-delà : 0,464 €/km
• 7 CV et plus : jusqu'à 5 000 km : 0,697 €/km ; de 5 001 à 20 000 km : 0,417 €/km + 1 400 € ; au-delà : 0,486 €/km

Barème motos et cyclomoteurs

• Moto jusqu'à 1 CV : 0,375 €/km (jusqu'à 3 000 km), 0,094 €/km + 845 € (de 3 001 à 6 000 km), 0,234 €/km (au-delà)
• Moto de 1 à 2 CV : jusqu'à 3 000 km : 0,395 €/km
• Moto de plus de 5 CV : jusqu'à 3 000 km : 0,606 €/km

Qui peut déduire ces indemnités ?

Le barème kilométrique s'applique dans plusieurs contextes :

• Salariés : pour déduire les frais réels au lieu de l'abattement de 10 %, en cas d'utilisation du véhicule personnel pour des déplacements professionnels (article 83 du CGI)
• Travailleurs non-salariés (TNS) : pour évaluer les frais de déplacement déductibles du bénéfice imposable (BIC ou BNC), en lieu et place des frais réels si le véhicule appartient à l'exploitant
• Employeurs : pour rembourser les salariés utilisant leur véhicule personnel pour le compte de l'entreprise, en franchise de cotisations sociales

Exemple de calcul concret

Vous êtes consultant indépendant, votre voiture a une puissance fiscale de 5 CV, et vous avez parcouru 12 000 km à des fins professionnelles en 2025. Application du barème :

• Tranche 5 001 à 20 000 km : 12 000 × 0,380 + 1 280 = 4 560 + 1 280 = 5 840 € déductibles

Ces 5 840 € viennent en déduction de votre résultat BNC avant application du barème d'abattement (ou dans les frais réels si vous tenez une comptabilité détaillée).

Véhicule électrique : majoration de 20 %

Depuis l'imposition des revenus 2021, les véhicules électriques bénéficient d'une majoration de 20 % du barème kilométrique (article 6 B de l'annexe IV au CGI). Cette majoration compense le coût de recharge électrique et l'amortissement des batteries. Pour un véhicule électrique de 5 CV équivalent parcourant 12 000 km : 5 840 × 1,20 = 7 008 €.

Tenue d'un carnet de route

Pour être admis en déduction, les kilomètres professionnels doivent être justifiés. L'administration fiscale recommande la tenue d'un carnet de route mentionnant pour chaque déplacement : la date, le motif professionnel, le lieu de départ et d'arrivée, le kilométrage. En cas de contrôle, l'absence de justificatifs peut entraîner un redressement.

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