Comptabilité micro-entreprise : obligations réelles et bonnes pratiques

La bonne nouvelle : la comptabilité simplifiée

Le régime micro-entreprise bénéficie d'une comptabilité ultra-allégée par rapport aux autres formes juridiques. Pas de bilan, pas de compte de résultat, pas de liasse fiscale. Mais « allégée » ne signifie pas « inexistante ». Des obligations précises s'appliquent.

Les registres obligatoires

• Le livre-journal des recettes (ou livre des recettes) : vous devez noter chronologiquement chaque encaissement, avec la date, le client, la nature de la prestation et le montant. Ce registre peut être tenu sur papier ou via un tableur/logiciel. Il doit être conservé 6 ans.
• Le registre des achats (obligatoire uniquement pour les activités de vente de marchandises, restauration et hébergement) : mêmes informations pour chaque achat de stock ou de marchandises destinées à la vente.

Les déclarations obligatoires

Le micro-entrepreneur déclare son chiffre d'affaires à l'URSSAF, soit chaque mois, soit chaque trimestre selon le choix initial. Les cotisations sociales sont calculées en pourcentage du CA encaissé :

• Vente de marchandises : 12,3 %
• Prestations de services BIC : 21,2 %
• Prestations de services BNC (libéraux) : 21,1 %

Ces taux incluent toutes les cotisations (maladie, retraite, formation). Si vous n'avez eu aucune recette sur la période, déclarez « 0 ». Ne rien déclarer est une erreur sanctionnée d'une pénalité forfaitaire.

L'impôt sur le revenu : versement libératoire ou déclaration classique ?

Si vous avez opté pour le versement libératoire de l'IR, votre impôt est payé en même temps que vos cotisations URSSAF (taux de 1 % à 2,2 % du CA selon l'activité). Sinon, vous déclarez votre CA sur votre déclaration de revenus (formulaire 2042-C Pro) et le fisc applique un abattement forfaitaire (71 % pour la vente, 50 % pour les services BIC, 34 % pour les BNC) avant de calculer l'impôt.

Ce que vous n'êtes pas obligé de faire (mais qui aide)

Vous n'avez pas d'obligation de tenir une comptabilité analytique, de produire un bilan ou de faire appel à un expert-comptable. Cependant, tenir un tableau mensuel de vos dépenses (même non déductibles) est précieux pour piloter votre activité et anticiper les seuils de franchise TVA ou de CA maximal.

Le seuil de CA à ne pas dépasser

En 2026, le CA maximum pour rester micro-entrepreneur est de 188 700 € pour la vente et de 77 700 € pour les services. Si vous dépassez ces seuils deux années consécutives, vous basculez vers un régime réel, avec une comptabilité bien plus lourde.

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